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浙江省邮政管理局关于深入贯彻落实企业减税降费专题座谈会精神的

时间:2019-05-27 10:05来源:未知 作者:叶火勇 点击:
各市邮政管理局,义乌邮政管理局:
?????? 5月10日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强主持召开专题座谈会,就减税降费政策实施情况听取企业负责人意见建议,中通快递、顺丰控股等企业负责人参会并发言。会上,李克强总理强调了实施更大规模减税降费的重要意义,就下一步减税降费工作提出明确要求。为深入贯彻落实专题座谈会精神,国家邮政局下发《国家邮政局关于深入贯彻落实企业减税降费专题座谈会精神的通知》。为引导我省寄递行业用好政策红利,现就有关事项通知如下:
一、深入学习领会实施更大规模减税降费的重要意义
李克强总理指出,当前经济运行总体平稳,积极因素在增加,但国际环境不确定因素也在增加,国内经济存在下行压力,既要坚定信心,又要正视困难。要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,抓紧落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署,进一步稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期,因时因势更有针对性地实施宏观调控,依靠改革开放激发市场主体活力、增强内生动力,应对各种困难挑战,保持经济平稳运行。
李克强总理强调,实施更大规模减税降费是党中央、国务院作出的重大决策,是优化营商环境、激发市场主体活力的关键举措,不仅有利于稳增长、稳就业,也会促进企业加大创新投入、增强竞争力,可以起到固本培元、培育税源、增强经济发展后劲一举多得的效果。更大规模减税降费是全年重点工作,目前已全面展开,正在按预期进行,要持续用力,加快推进,落实到位。
各市邮政管理局、义乌邮政管理局要认真组织学习5月10日企业减税降费专题座谈会精神,深入领会在当前形势下落实好减税降费政策对切实减轻邮政业税费负担、激发市场主体活力、促进行业高质量发展、服务经济社会发展大局的重要意义。要切实提高政治站位、强化责任担当,发挥好行业主管部门作用,加强与财政、税务、交通等部门的协同,按照既定工作安排,全力推进减税降费政策在邮政业落地见效,保障行业总体税负有所降低,业内小微企业缴费负担有实质性下降。
二、推进落实邮政业相关重点减税降费政策
前期,《国家邮政局关于全力推进邮政业落实减税降费政策的通知》(国邮发〔2019〕13号)、《关于推进邮政业落实〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉〈关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告〉等减税政策的通知》等已经明确了当前邮政业可适用的主要减税降费政策。省局已将相关文件转发并提出要求,各市邮政管理局、义乌邮政管理局要按照国邮发〔2019〕13号和省局转发提出的要求,深入邮政企业、快递企业开展调查研究,主动送政策上门,及时掌握企业享受政策情况,协调解决政策落实中的困难和问题。当前和今后一个时期,特别要重点推进落实以下政策:
(一)小微企业普惠性税收减免政策。对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税(财税〔2019〕13号)。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(财税〔2019〕13号)。
(二)降低社会保险费率政策。自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险,以下简称养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)养老保险单位缴费比例高于16%的,可降至16%;目前低于16%的,要研究提出过渡办法(国办发〔2019〕13号)。5月10日企业减税降费专题座谈会提出,系统推进降低企业社保费率政策;养老保险单位缴费比例低于16%的省,可不再回调。
(三)省(自治区、直辖市、计划单列市)内增值税汇总缴纳政策。属于固定业户的试点纳税人,总分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的,经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和税务局批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税(财税〔2016〕36号)。
(四)城镇土地使用税减半政策。自2017年1月1日起至2019年12月31日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税(财税〔2017〕33号)。自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税(财税〔2018〕62号)。
三、指导督促企业用好政策红利
各市邮政管理局、义乌邮政管理局要指导督促本地邮政企业、快递企业抓住政策机遇,把减税降费节省的资金更多用于提升吸纳就业能力、自身竞争力和抗风险能力上,推动行业高质量发展。
(一)用于提升吸纳就业能力。要指导督促企业充分发挥稳就业主体作用,积极扩大再生产,为社会提供更多就业岗位,实现生产发展和就业增加良性循环;加强对邮递员(快递员)的关心关爱,持续改善他们的劳动条件,不断提高工作待遇、生活待遇,让邮递员(快递员)成为有保障、有尊严的职业。
(二)用于提升自身竞争力。要指导督促企业加快科技创新和应用,提升运营信息化水平和全要素生产率;大力改进寄递供给质量,提供更弹性更精准更多样的服务品种;发展“寄递+先进制造业”,打造制造业“移动仓”和“移动工厂”;开展“一地一品”“一市一品”和“快递+”金牌项目,打造农特产品“直通车”;实施抱团出海,加强自主国际航空运能建设,在重点区域发展境外寄递服务网络。
(三)用于提升抗风险能力。要指导督促企业落实安全生产主体责任,加大寄递安全保障设施设备和安全教育培训的投资力度,破解验视不到位、实名不实、安检流于形式等问题;加强对加盟制小微快递企业的权益保护,维护末端揽投网络的稳定性,防范运营风险。
四、建立邮政业减税降费情况通报和经验交流机制
为推进业内企业充分享受并用好减税降费政策红利,加强邮政管理系统的工作经验交流,省局决定建立邮政业减税降费情况通报和经验交流机制,具体安排如下:
(一)任务分工
省局政策法规处负责统筹推进邮政业减税降费情况通报和经验交流工作,阶段性总结全省邮政业减税降费实际效果,分享推广各地典型经验;针对企业落实减税降费政策中遇到的普遍性困难和问题,研究提出政策建议。
各市邮政管理局、义乌邮政管理局要在推进本地邮政业落实减税降费政策工作的基础上,定期向省局(政策法规处)报送《××市邮政业减税降费情况(2019年×-×月)》。
(二)《××市邮政业减税降费情况(2019年×-×月)》相关要求
1.报送时间。各市邮政管理局、义乌邮政管理局要分别梳理总结2019年1-6月、7-9月、10-12月期间推进本市邮政业落实减税降费政策工作情况并形成《××市邮政业减税降费情况(2019年×-×月)》,于2019年7月6日、10月6日,以及2020年1月6日前报送省局(政策法规处)。
2.内容。《××市邮政业减税降费情况(2019年×-×月)》应包括以下三个部分:
(1)2019年×-×月,本市邮政业落实减税降费政策的实际效果(减税降费金额)。应在正文中描述总体情况,并填写《××市邮政业减税降费效果(2019年×-×月)》表格(详见附件1),作为附件。
(2)2019年×-×月,各市邮政管理局、义乌邮政管理局推进邮政业落实减税降费政策的工作成效、特色亮点、典型经验。特别要总结前文所述应重点推进的小微企业普惠性税收减免、降低社会保险费率、省内增值税汇总缴纳、城镇土地使用税减半等政策的落实工作,以及不动产相关进项税额抵扣、进项税额加计10%抵扣、期末留抵税额退税、不超过500万元的新购进固定资产一次性扣除、扶贫捐赠支出据实扣除、新能源汽车免征车辆购置税等政策的落实工作。
其中,在总结增值税汇总缴纳政策落实情况中,应包括已享受政策的企业数量、企业名称、各企业汇总缴纳增值税的金额等。
(3)2019年×-×月,落实减税降费政策中遇到的普遍性困难和问题,包括:困难和问题的具体描述、涉及企业的范围、预计企业因此未能享受的减税降费金额、原因分析、工作建议等。
3.报送要求。《××市邮政业减税降费情况(2019年×-×月)》通过邮政管理系统OA报送。其中,《××市邮政业减税降费效果(2019年×-×月)》表格要在Excel电子样表基础上,通过计算机填列,不得自行变更表格样式。Excel电子样表通过RTX另行发送。
五、其他事项
请各市邮政管理局、义乌邮政管理局确定一名熟悉邮政业减税降费工作的同志作为工作联系人,于6月3日下班前将姓名、电话、职务等信息通过RTX反馈省局(政策法规处向雨欣)。
联系人:向雨欣??? 电话:0571-87183005
?
附件:1.《××市)邮政业减税降费效果(2019
年×-×月)》表格
2.?????? 邮政业减税降费政策内容
3.?????? 邮政业减税降费联系人情况表
?
?????????????????????????? 浙江省邮政管理局
?????????????????????????????? 2019年5月23日

附件1:


××市邮政业减税降费效果(2019年×-×月)
?????????????????????????????????????? 本表覆盖期间:2019年×-×月???????? 填制时间:20? 年? 月? 日
序号 税费种类 邮政企业减税降费金额(万元) 快递企业减税降费金额(万元)
1 增值税    
2 企业所得税    
3 车辆购置税    
4 城镇土地使用税    
5 资源税等税费    
6 社会保险费
(养老保险)
   
7 车辆通行费    
8 其他税费    
  金额合计 0.00 0.00
  金额总计 0.00

填制说明:
1.“减税降费金额”,指在本表覆盖期间内,本市邮政企业、快递企业因享受减税降费政策而减轻的税费负担金额。减税降费政策内容参见附件2。
2.“减税降费金额”以“万元”为单位,保留小数点后两位。
3.第5项所称“资源税等税费”,指财税〔2019〕13号文件规定由省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人在50%税额幅度内减征的资源税、城市维护建设税、房产税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4.第8项所称“其他税费”,指1-7项所列税费种类之外的其他税费。
5.C11、D11单元格已插入公式,自动计算本表覆盖期间本市邮政企业减税降费总金额、快递企业减税降费总金额。C12单元格已插入公式,自动计算本表覆盖期间本市邮政业减税降费总金额。
6.“邮政企业”,包括邮政分公司、邮政速递物流公司。
7.表格填制时,如企业尚未完成本表覆盖期间的纳税(缴费)申报或预缴工作,可估算填写有关金额。


附件2:
邮政业减税降费政策内容
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 截至2019年5月15日?????????????????????????????
序号 税费种类 减税降费政策 原政策 备注
1 增值税 自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。(财税〔2019〕13号) 对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。(财税〔2016〕36号、财税〔2017〕76号等) 请重点关注
2 自2019年4月1日起,交通运输服务适用的增值税税率调整为9%。(财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号) 交通运输服务适用的增值税税率为11%。(财税〔2016〕36号)  
3 自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣(改为一次性全额抵扣)。此前按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(四)项第1点规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)    
4 不动产租赁服务缴纳增值税。车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。适用一般计税方法的试点纳税人购买不动产租赁服务,可实行进项抵扣。(财税〔2016〕36号)    
5 自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号) 纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。(财税〔2016〕36号)  
6 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)    
7 自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。符合规定条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)    
8 国际运输服务适用增值税零税率。(财税〔2016〕36号)    
9 为出口货物提供的收派服务免征增值税。(财税〔2016〕36号)    
10 属于固定业户的试点纳税人,总分支机构不在同一县(市),但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的,经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和税务局批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。(财税〔2016〕36号)
注:经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和税务局批准后,邮政企业、快递企业才可适用省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营总分支机构增值税汇总缴纳政策。
  请重点关注
11 企业所得税 自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(财税〔2019〕13号)。
注:小型微利企业,指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(财税〔2017〕43号)。
注:小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
请重点关注
12 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。(财税〔2018〕54号) 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。(财税〔2014〕75号)  
13 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(财税〔2018〕99号) 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(企业所得税法实施条例第九十五条)  
14 自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(财税〔2018〕51号) 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(企业所得税法实施条例第四十二条)  
15 自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出,尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分,可执行上述企业所得税政策。(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号) 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。(企业所得税法第九条)  
16 资源税等
税费
省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(财税〔2019〕13号)
注:具体内容以各省(区、市)出台的政策文件为准。
   
17 城镇土地
使用税
自2017年1月1日起至2019年12月31日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。自2018年5月1日起至2019年12月31日止,对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。(财税〔2017〕33号、财税〔2018〕62号)   请重点关注
18 车辆购置税 自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。(财政部公告2017年第172号) ?  
19 社会保险费
(养老保险)
自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险(包括企业和机关事业单位基本养老保险,以下简称养老保险)单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省)养老保险单位缴费比例高于16%的,可降至16%;目前低于16%的,要研究提出过渡办法。(国办发〔2019〕13号) 各省(区、市)的养老保险单位缴费比例不尽相同,以各地政策为准。 请重点关注
20 车辆通行费 各地邮政专用标志车辆通行费减免政策。
注:具体内容以各省(区、市)出台的政策文件为准。
   


附件3:
邮政业减税降费联系人情况表
姓名 单位 职务 电话
       

(责任编辑:叶火勇)
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